1. 注冊
2. 全球注冊
3. 注冊公司
4. 注冊新加坡公司
5. 當前位置

非消費稅注冊的新加坡公司財務記錄保存指南

新加坡稅務局要求

新加坡的企業(yè)需要保留哪些類型的記錄？

企業(yè)需要保留的記錄類型包括：

（1）證明所有商業(yè)交易的原始文件，例如從客戶/供應商發(fā)行或接收的收據(jù)，發(fā)票，憑證，其他相關文件，銀行對帳單；

（2）會計分類帳，明細表和日記，記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負債，收入和支出，損益；和

（3）與您的業(yè)務有關的任何其他書面交易證明。

為什么要保留記錄？

良好的記錄保持做法是開展業(yè)務的重要組成部分。擁有良好的記錄保存做法可以通過以下方式使您受益：

（1）制定更好的業(yè)務決策；

（2）了解其業(yè)務的財務狀況，例如，損益狀況，是否存在內(nèi)部欺詐或盜竊（如果有）；以及

（3）減少提交所得稅申報表和答復IRAS查詢（如果有）所需的成本和精力。

企業(yè)所有者和公司董事有責任確保保留正確的記錄。您應該建立一個記錄保存系統(tǒng)，以確保您的所得稅申報單得到所需文件的適當支持。

如何保存您的記錄?

手動記錄

（1）手動記錄保存是以物理形式記錄您的業(yè)務交易。手動記錄的示例是記錄簿，收據(jù)和實物發(fā)票。商業(yè)交易必須得到原始文件的支持，例如來自供應商的發(fā)票/收據(jù)，以及開具給您的客戶的發(fā)票/收據(jù)的復本/副本。

（2）手動保存記錄時，必須確保以清晰易讀的方式保存所有記錄。

例如，您應該保留打印在紙上的收據(jù)的復印件，以防原稿隨著時間的流逝而褪色。

電子記錄

（1）可以使用計算機和/或會計軟件以電子方式保存記錄。這包括使用Microsoft Office應用程序，現(xiàn)成的會計軟件，定制的會計軟件和圖像系統(tǒng)。如果源文件以電子方式保存，則無需保留源文件的實物副本以證實您的業(yè)務交易以進行稅務處理。

（2）企業(yè)無需出于稅務目的而以新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）格式保存其記錄就無需獲得新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）的批準。但是，企業(yè)應確保采取適當?shù)膬?nèi)部控制措施，以確保電子記錄的完整性，完整性，準確性，可用性和可靠性，包括所有適用的電子交易。

以電子方式保存記錄的優(yōu)點包括：

快速，高效和準確地記錄您的業(yè)務交易（包括客戶詳細信息，付款詳細信息和庫存/庫存詳細信息等詳細信息）；

及時了解您的業(yè)務績效，以便您可以提前計劃并預測業(yè)務需求；

方便保存發(fā)票，并易于生成匯總和報告，以履行您的稅金和其他業(yè)務報告義務；

與手動記錄相比，所需的存儲空間更少；

促進記錄的備份，并在發(fā)生盜竊或自然災害時將備份記錄保存在更安全的地方。備份記錄將使您的業(yè)務受益。如果您的業(yè)務記錄丟失或被破壞，則有責任利用其他相關文件來復制您的記錄。

會計軟件是一個有用的工具，可以幫助企業(yè)改善其記錄保持做法和稅務合規(guī)性。對于符合IRAS技術要求的會計軟件列表，企業(yè)可以參考會計軟件寄存器“ ASR”。

手動記錄與電子記錄

（1）手動記錄保存系統(tǒng)對于交易量小的企業(yè)可能就足夠了。但是，隨著業(yè)務的擴展和交易數(shù)量的增加，手動記錄保存系統(tǒng)可能不再能夠滿足您的需求。例如，一家擁有許多門店的零售商會發(fā)現(xiàn)電子記錄保存系統(tǒng)在管理其業(yè)務記錄方面更有用；

（2）使用電子記錄保存系統(tǒng)將降低人工成本，因為您不必手動跟蹤每筆業(yè)務交易。對于原始單據(jù)（例如收據(jù)，發(fā)票，憑證），您可以將其保留為物理或電子形式。

您的業(yè)務記錄必須保持最新狀態(tài)，并且這種方式應使新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）能夠驗證您在所得稅申報表中陳述的數(shù)字。

在沒有記錄的情況下，新加坡國內(nèi)稅務局(IRAS)將參考可用資源來估計您的業(yè)務績效。如果記錄不足，則可能不允許支出索賠和其他索賠（例如，資本津貼）。

保存記錄多長時間？

根據(jù)《所得稅法》，有責任繳納所得稅的企業(yè)必須至少保留其記錄五年。

出于稅收目的，公司和有限責任合伙企業(yè)“ LLP”還必須在該日期之后至少保留公司和/或LLP的記錄至少5年。

公司和/或LLP被解散/解散/破產(chǎn)。在公司/有限責任合伙公司解散之前，由公司/有限責任合伙人的高級職員負責停止業(yè)務運營后保留記錄。

在清算的情況下，保留記錄的責任將由公司/ LLP的清算人承擔。

除了出于所得稅和商品及服務稅目的的記錄保留要求之外，還可能要求企業(yè)保留其記錄以滿足相關法規(guī)（例如《公司法》）的法定要求。鼓勵企業(yè)確保符合這些要求。

不遵守規(guī)定的含義

請務必遵守本《電子稅收指南》中規(guī)定的要求。根據(jù)《所得稅法》第67條（請參閱《所得稅法》第94條），不遵守該規(guī)定可能構成犯罪，這可能導致：

（1）新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）盡其最大的判斷來估計所賺取的收入；

（2）不允許支出索賠和資本津貼；和/或

（3）處以罰款。

根據(jù)《所得稅法》，最高可處以$ 1000新幣的罰款（默認情況下，最高可判處六個月監(jiān)禁）。

記錄保存要求

收入記錄

企業(yè)必須保留有關其收入的所有交易記錄（包括原始文件），并能夠解釋所有交易。所需的記錄包括：

（1）發(fā)行的帶有序號的收據(jù)/憑證或收銀機磁帶，作為所有銷售交易的證明；

（2）房東和房客雙方簽署的租賃協(xié)議，作為租金收入的證明；

（3）記錄用于私人消費的存貨的清單；

（4）退貨的貸方通知單；

（5）導出文件，例如交貨單，提貨單，航空貨運單，出口許可證；

（6）已經(jīng)收到付款的證明（例如銀行對賬單）；和

（7）與客戶簽訂的合同/協(xié)議。

如果使用銷售收據(jù)來支付您的業(yè)務費用或購買，則必須記錄所使用的銷售收據(jù)并將其包括在銷售中，包括從您公司現(xiàn)金中提取的個人圖紙。請注意，銷售將在您的所得稅申報表中以“收入”形式報告。

業(yè)務費用記錄

企業(yè)必須保留其業(yè)務記錄的所有記錄（包括原始文件），并能夠解釋所有與業(yè)務支出有關的交易。所需的記錄包括：

（1）銷售發(fā)票，稅務發(fā)票，簡化的稅務發(fā)票或收到的收據(jù)作為所有業(yè)務費用的證明；

（2）為收到的服務付款的付款憑證以及與服務提供商簽訂的相關合同/協(xié)議；

（3）員工薪酬支付憑證；

（4）雇主提供公積金的證明；

（5）房東和房客雙方簽署的租賃協(xié)議，作為租金支出的證明；

（6）已經(jīng)付款的證據(jù)（例如銀行對帳單）；和

（7）反映批準董事費用的年度股東大會“ AGM”/臨時股東大會“ EGM”的會議記錄。

采購記錄

企業(yè)必須保留有關其購買的所有記錄的記錄（包括原始文檔），并能夠解釋所有交易。所需的記錄包括：

（1）銷售發(fā)票，稅收發(fā)票，簡化的稅收發(fā)票，從供應商處收到的收據(jù)或貸方票據(jù)，以及發(fā)給供應商的借方票據(jù)，作為所有購買交易的證明；

（2）導入文件航空運單公司“ AEC”的提貨單，航空貨運單，進口許可證，子公司進口證明，向內(nèi)匯總報告；

（3）已經(jīng)付款的證據(jù)（例如銀行對帳單）；和

（4）與供應商簽訂的合同/協(xié)議。

會計記錄和時間表

企業(yè)必須保留會計記錄和時間表，以系統(tǒng)的順序總結其業(yè)務交易。這些包括：

（1）在每個會計期間結束時，庫存/庫存清單作為庫存/庫存證明；

（2）銷售清單作為收入交易的證明；

（3）購買清單作為購買交易的證明；

（4）總賬記錄資產(chǎn)和負債以及收入和支出；

（5）公共交通費用，海外旅行費用和娛樂費用的詳細時間表；和

（6）固定資產(chǎn)時間表。

會計年度的會計記錄和時間表可用于準備企業(yè)的損益表和資產(chǎn)負債表。

新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）還針對特定行業(yè)的企業(yè)（獨資經(jīng)營者/個體經(jīng)營者）發(fā)布了記錄保存指南和模板，以幫助其保存記錄。

如果新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）要求提供解釋，則企業(yè)必須保留說明這些會計記錄和明細表是如何得出的原始文件（例如收據(jù)，稅務發(fā)票，憑證，其他相關文件）。

如果不保留原始文件，則可能導致新加坡國內(nèi)稅務局（IRAS）行使其最佳判斷力來估計所賺取的收入，拒絕就費用和資本津貼提出索賠，并處以罰款。