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設(shè)立境外公司進(jìn)行返程投資需要進(jìn)行外匯登記嗎?
2019/11/06 來源:http://www.rubberduckyderby.net 編輯:Administrator
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企業(yè)或個(gè)人設(shè)立境外公司進(jìn)行返程投資是否需要進(jìn)行外匯登記?本文通過對(duì)“外管局37號(hào)文”的概括介紹,希望能為您提供參考。

返程投資37號(hào)文
“外管局37號(hào)文”全稱是《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》匯發(fā)[2014]37號(hào)(37號(hào)文),主要規(guī)定的是境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資,應(yīng)向商業(yè)銀行申請(qǐng)外匯登記的相關(guān)問題。
1、特殊目的公司
指境內(nèi)居民(含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人)以投融資為目的,以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益,或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益,在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。
2、返程投資
指境內(nèi)居民直接或間接通過特殊目的公司對(duì)境內(nèi)開展的直接投資活動(dòng),即通過新設(shè)、并購等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱外商投資企業(yè)),并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。
3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)
指中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織;“境內(nèi)居民個(gè)人”是指持有中國(guó)境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國(guó)公民,以及雖無中國(guó)境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。
4、控制
指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權(quán)、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。
搭建VIE架構(gòu)時(shí),境內(nèi)居民在境外設(shè)立公司后,在境外投融資,然后再通過已經(jīng)設(shè)立的境外公司在大陸返程投資設(shè)立外資公司;因?yàn)樵诰惩馔度谫Y的資金要進(jìn)來國(guó)內(nèi)用于國(guó)內(nèi)公司運(yùn)營(yíng),而海外資金就需要通過37號(hào)文審批后才能合理合規(guī)進(jìn)入國(guó)內(nèi)。

哪些情況需要進(jìn)行外匯登記?
需要進(jìn)行外管局登記的情況包括:
1、境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前,應(yīng)向外匯局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的,應(yīng)向注冊(cè)地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請(qǐng)辦理登記;境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的,應(yīng)向注冊(cè)地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請(qǐng)辦理登記。
2、境內(nèi)居民在境外投資設(shè)立多層級(jí)持股架構(gòu),37號(hào)文后僅要求對(duì)境內(nèi)居民個(gè)人直接設(shè)立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理外匯登記。
3、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營(yíng)期限等基本信息變更,或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更后,應(yīng)及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。
4、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權(quán)或期權(quán)等為標(biāo)的,對(duì)其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動(dòng)關(guān)系的員工進(jìn)行權(quán)益激勵(lì)的,相關(guān)境內(nèi)居民個(gè)人在行權(quán)前可提交相關(guān)材料到外匯局申請(qǐng)辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù)。
5、特殊目的公司完成境外融資后,融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的,應(yīng)遵守中國(guó)外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù),并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。
6、境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤(rùn)、紅利調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理;資本變動(dòng)外匯收入調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理。
7、因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的,或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的,應(yīng)提交相關(guān)真實(shí)性證明材料及時(shí)到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。
值得注意的是,WOFE公司因股東為外資,不滿足境內(nèi)權(quán)益的要求,故不能作為內(nèi)資權(quán)益/資產(chǎn)進(jìn)行外匯登記。

如果不做外管局登記有何影響?
如果不申請(qǐng)37號(hào)文,境內(nèi)居民從特殊目的公司(境外公司)獲得的利潤(rùn)和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回大陸境內(nèi)。
1、境內(nèi)居民或其直接、間接控制的境內(nèi)企業(yè)通過虛假或構(gòu)造交易匯出資金用于特殊目的公司,外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰。
2、境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息、存在虛假承諾等行為,外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第(五)項(xiàng)進(jìn)行處罰。
3、在境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息或虛假承諾的情況下,若發(fā)生資金流出,外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰;若發(fā)生資金流入或結(jié)匯,根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十一條進(jìn)行處罰。
4、境內(nèi)居民與特殊目的公司相關(guān)跨境收支未按規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的,外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第(一)項(xiàng)進(jìn)行處罰。