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新加坡稅收稅制淺析

新加坡?lián)碛惺澜缫涣鞯母劭诤蛧?guó)際機(jī)場(chǎng)，具備發(fā)達(dá)的旅游、通訊、金融、教育和自由經(jīng)濟(jì)體系，儼然成為世界各國(guó)高凈值人士熱衷投資的國(guó)際化都市。

海底撈的張勇，F(xiàn)acebook的薩維林，山東首富趙濤紛紛選擇放棄原國(guó)籍，成為新加坡公民，背后的原因離不開(kāi)一個(gè)字：稅。今天，我們就和大家分享一下新加坡稅收的相關(guān)政策。

新加坡稅收優(yōu)勢(shì)

1、稅率低

2、稅種少

3、來(lái)源地征稅

4、投資收入不征稅，如股息、分紅

新加坡公司稅種

1、企業(yè)所得稅（最高稅率17%）

2、消費(fèi)稅，類似中國(guó)的增值稅（標(biāo)準(zhǔn)稅率7%，2021年改為9%）

3、個(gè)人所得稅（最高稅率22%，中國(guó)最高45%）

4、其它小稅種（印花稅，預(yù)扣稅）

新加坡稅務(wù)基礎(chǔ)

企業(yè)所得稅

可享有前3年的政府稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡稅務(wù)局給予企業(yè)額外的稅務(wù)回扣，回扣比例是繳稅額的 20%（頂限 1 萬(wàn)新幣）

政府會(huì)根據(jù)每年的經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)政預(yù)算，推出補(bǔ)貼

補(bǔ)貼比例每年公布，每年都有一定變化

成立三年內(nèi)的公司為例，利潤(rùn)25萬(wàn)，所得稅計(jì)：10萬(wàn)*4.25% + 10萬(wàn)*8.5%+ 5萬(wàn)*17%=2.125萬(wàn)，實(shí)際稅率僅8.5%。

除這兩類公司外，所有新公司均可享受稅務(wù)優(yōu)惠政策：主要從事投資控股業(yè)務(wù)的公司;和從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售，投資或投資和銷(xiāo)售的公司。

個(gè)人所得稅

獨(dú)資生意，在新加坡被認(rèn)定為“自雇人士”。營(yíng)業(yè)收入被視為個(gè)人收入的一部分，收入總額將按照個(gè)人所得稅稅率征稅。由于營(yíng)業(yè)收入屬于個(gè)人收入的一部分，因此在報(bào)稅時(shí)必須一并計(jì)算。

新加坡個(gè)稅按照0%-22%的漸進(jìn)稅率征收

以年收入20萬(wàn)新幣/100萬(wàn)人民幣為例：

按新加坡稅率，需繳付21150新幣稅款，但繳納公積金、供養(yǎng)孩子、贍養(yǎng)老人、太太全職帶娃、購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)等均可獲得不同程度的減稅。

按新加坡家庭普遍情況：供養(yǎng)2個(gè)孩子、贍養(yǎng)2位老人、夫妻雙方購(gòu)買(mǎi)公積金計(jì)算，減免后只需支付約1.4萬(wàn)稅款。

而同樣的收入，中國(guó)的個(gè)稅高達(dá)16-24萬(wàn)。

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是對(duì)本地購(gòu)買(mǎi)或消費(fèi)的商品和服務(wù)征稅。

征收條件：

企業(yè)年?duì)I業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元，必須注冊(cè)消費(fèi)稅。

企業(yè)年?duì)I業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)新元，自愿選擇是否注冊(cè)消費(fèi)稅。

基本概述：

消費(fèi)稅是對(duì)新加坡生產(chǎn)的貨物和服務(wù)以及進(jìn)口到新加坡貨品的稅務(wù)，

目前消費(fèi)稅稅率是7%。

如果公司年度營(yíng)業(yè)額（應(yīng)課稅貨品和服務(wù)銷(xiāo)售）超過(guò)或可能超過(guò)100萬(wàn)新元，則必須注冊(cè)消費(fèi)稅。

如果大部分商品或服務(wù)都是出口，或?qū)儆趪?guó)際供應(yīng)“零稅率供應(yīng)”，可申請(qǐng)豁免注冊(cè)消費(fèi)稅。

消費(fèi)稅申報(bào)時(shí)間是在每個(gè)季度結(jié)束之后的一個(gè)月之內(nèi)申報(bào)。