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如何注冊美國公司和報稅

　　(一)有限公司是如何成立的。

　　1)美國的有限公司成立都是由各州的州務卿來管理的。(包括LLC,非營利型公司)。

　　但不像中國，臺灣，和香港，需要一定的注冊資金，115美元在加州，300美元在德州，或更少在其他州，已經能成立有限公司了。但名字不能和別人雷同或極其相似，需要唯一。查名字可以到SECRETARY OF STATE網站www.sos.ca.gov在加州，或者你所在的州務卿，然后起草一份公司章程(ARTICLE OF INCORPORATION)，簽字后就可以到州務卿，(SECRETARY OF STATE)注冊登記了。不一定請LAWYER, 會計師，你如果自信，你也可以自己去申請。但你如果每天自己工資可以賺175元，你就不必自己麻煩自己了。因為有的會計師的費用只有400元，他還要給你付注冊費115元，買鋼印和股票，及申請稅號和許可證。如果你自己，兩天是搞不定的，會計師是為了將來賺你報稅的錢，不是賺成立公司的錢。所以你可以放心讓這些會計師去做，不必自己麻煩。LAWYER 可能500到 1000 元左右，但他們大都不會像會計師一樣幫你申請稅號，如果你想轉成S型公司，他們大多沒有幫你報2553表。而大多會計師沒有幫你擬定公司法BY LAW，公司成立的會議記錄MINUTES，等等都是空白的，毫無用處。有的LAWYER 給你的文件也是這樣。難怪有些騙子，假冒政府從SACREMENTO 寄信給你的公司，付錢幫你做BY LAW， MINUTES，要你交錢，就是因為他們知道你的會計師和LAWYER 沒有給你做這些東西，所以就來嚇你，嚇到你，才能騙你的錢。打開你的CORPORATE KIT 大本本，看一下，你就知道你的LAWYER，會計師 有沒有把你的東西做好。他們會講這是你自己要做的事。但你們不是專家，你的員工不是法魯系畢業，你們如何能做好?他們失職。

　　2)公司成立不受移民身份限制，你可以是外國人。但你在申請稅號EIN (EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER) 時需要一個有社安號碼合伙人來申請稅號，如果你自己有當然就不需要別人幫助了。申請稅號可以打電話，傳真，但大家現在都用上網申請。WWW.IRS.GOV, EIN online Application 即可。

　　3)收到州務卿，(SECRETARY OF STATE)公證的公司章程(ARTICLE OF INCORPORATION)，后，你要在90天內登記一聲明(STATEMENT OF INFORMATION,)

　　這份聲明可不能等到90天，因為銀行要開戶，銀行需要這份文件，在這份文件上寫明誰是總裁President,總書記Secretary,和總財務長CFO。誰是股東及老板DIRECTORS。銀行憑此給你開戶。這份聲明也可以上網登記，同時交25元，可以完成。但有的華資銀行，如國泰和匯豐，并不承認網上的登記，我的客人被他們拒絕多次，我也不要我的客人到他們銀行開戶找麻煩。

　　4)成立公司后，如果你公司所在地是市CITY, 你可能還要申請 CITY LICENSE, 如果申請餐館或者與食品有關的產品，你還需要衛生許可證。(由各郡縣政府負責)。如果你是零售，你要申請零售許可證(Seller Permit)。由銷售稅務局(BOARD OF EQUILIZATION)發放。即使你是批發商，你也需要零售許可證, 因為你買貨時，如果沒有這個零售許可證，供貨商可能要給你加銷售稅。如果你是酒吧，或酒店，你還要申請酒牌。所有這些齊全，你才能開業。賣香煙要香煙牌照，也在銷售稅務局申請。

　　5.) 如果你有雇人，你在加州你還要申請EDD ID 號碼，來交薪資稅PAYROLL TAX, 在別的州入NEBRASKA,也一樣，要申請UNEMPLOYMENT TAX ID 交失業保險。在加州你又添一個DE1表，傳真給EDD.他們會給你一個號碼。如果你緊急想拿到這個號碼，你可以打電話，工作人員可以馬上給你一個號碼而你不必等待。

　　6)至于DBA(DOING BUSINESS AS) 是假名(FICTITIOUS NAME)并不是真正的有限公司。DBA 是到各州的郡縣(COUNTY)注冊的。注冊完后，在規定的地方報紙登個廣告，連續四周，每周一次，無人反對你的名字，即使你的名字和別人一模一樣，也可以使用了。但這樣的公司是無限責任公司，(SOLE PRIORITISHIP)，如果生意失敗或遇到官司，你可能被追到你的所有財產，存款，房地產，退休賬戶，無任何保障。這樣的公司被大家廣泛使用者，因為不必報公司稅，報稅只要和個人的1040表報在一起，用附表C, 在表中列明收入和費用即可。比有限公司保稅簡單很多，也省會計師的費用。很多醫生，LAWYER, 牙醫，房地產經紀人，貸款經紀人，保險經紀人，包括會計師 都用這種方式。但弊端明顯，無限責任，易被國稅局查稅，比例是3.4%。當然，醫生，LAWYER, 牙醫，房地產經紀人，貸款經紀人，保險經紀人，包括會計師都有買EOM 保險保護自己。但報稅是沒有保險的。每個人的收入和費用都不是無懈可擊的，國稅局不是不知道大家在混水摸魚，而是考錄到成本和人手，不去查你。他們在盯著大公司，大富豪。我們這些小人物是由電腦盯著的。如果你有w-2,1099(各種各樣)沒報，在一年之內，第二年的4月15日前，你一定會收到國稅局的CP####通知查稅。

　　(二)公司的銷售稅，薪資稅，財產稅(571-L)，市(地方)稅，燃油稅EFTA TAX

　　注冊美國公司后，捐稅才會開始。

　　7)薪資稅有一年一交的，但只有聯邦稅可以這樣，需交943表，加州的DE6 只能以季交一次。940 表和DE7是一年一次。941，DE6稅表是一季交一次。但稅金卻是要及時交。如941稅金，如有的公司，稅金一年超過十萬元以上的，國稅局會要求雇主在兩天半之內存銀行，或EFTPS ON LINE 付清。每種稅都有限額，超過馬上要交，否則罰款和利息。如果你們公司自己做工資，但經常有被罰款，我建議你們找一個會計師去做，省下的稅金和罰款，大大多于給他的服務費。

　　8)銷售稅也是一樣，銷售稅是代替政府收的，有年，季和月報之分。年最簡單。月報最頻繁。季報最普通。但有的季報時，有報表加報稅金。但有的是季報，但要每月預交稅金。晚繳會有罰款和利息。

　　9)571-L Tax 是公司的財產稅表。到期日是4月5日，那時正是你的會計師忙的時候，他沒有時間馬上幫你報，到這個水表超過5月7日才會有罰款，所以不必著急，但一定要在5月7日前寄出，也可上網報。只有你有郡縣評估員(ASSESSOR)給的賬號和密碼即可。這個稅表報出后，郡縣會按財產的價值1%征稅。

　　10)市稅。各個市的計算方法不同，通常是按銷售額征收。數額很小，不必緊張。

　　11)燃油稅EFTA TAX. 卡車和運輸公司要交燃油費，大多數會計師不做。燃油稅EFTA TAX是個各州為了平衡州和州的燃油稅而作。如加州的卡車如在別的州加了油，但大多的油是在加州用掉了，加州憑EFTA TAX 標可以從別的州那會部分稅金。一季度一報。有三個表，全美48 州， 外加紐約，和新墨西哥州。

　　(三)所得稅 INCOME TAX

　　12)公司成立時如果是LLC， 在加州，在成立后的第四個月的15日之前，800 元的FRANCHISE TAX一定要寄出，否則一定有麻煩。罰款及利息。而如果是C型公司，第一年沒有盈利，800 元的FRANCHISE TAX (加州)是不必交的。當然聯邦稅是按純收入交，也不必交。所得稅表是在12個月的財政年度過后的第三個月的15日前才需要報出。

　　13)如果你是一個成員的LLC公司，你的稅表和你的1040個人稅表一起報出。

　　如果你是多個成員的LLC， 你需要在4月15日前報1065，然后將K-1和個人稅表一起報出。不管多個成員的LLC或者一個成員的LLC，加州都要報568表。但如果你是在NEVADA，TEXAS，ARIZONA等等無州稅州，你是不必繳州稅的。

　　14)如果你將你的公司轉成了S 型的公司， 你的公司的報稅到期日是3月15日。你公司的K-1要在4月15日至前寄給你的股東。很多有S 型的公司的老板個人稅被延期，是不得已，因為你的公司稅無法按時報出。你的會計師會安慰你，他有給你延期。但他有沒有給你延稅，當然不能。國稅局不準你延稅。你要預交稅，如果你的會計師沒有為你預交稅，7004 延稅表是廢紙一張。國稅局在半年之內不找你，他們先去找別的公司。但你罰款和利息是免不掉了。

　　15)衡量你的會計師的工作是不是好，最簡單的辦法是看你的稅表，應繳稅款的左邊，罰款和利息欄有沒有數字。如有，你的會計師沒有及時給你報稅，給你造成了損失。他不合格。如果在稅表上沒有，但報表后，稅局來了罰款通知，那末他更不誠實。如果有了罰款，你找他，他承擔責任，替你付款。他是敢做敢當的。如果他給國稅局交涉，替你免掉，它也是有能力和負責的。如果在你的稅表前總是有罰款估算表，你知道你的會計師沒有及時讓你繳稅。

　　(四)你會問：公司的稅報的好壞，我不是專家，我怎么能知道呢?美國公司年審報稅如何操作？

　　16)你能知道。如果你的會計師明知你有賺錢，卻為了讓你高興和迎合你，多年給你報虧損，不用我說，你也知道他報的是好還是壞。五年之內，你一定會被查稅。你說你的會計師讓你不斷的關公司，又不斷的開公司，你可以短期逃避，開公司要用到你的社安號碼，你在國稅局還是有記錄。如有重大問題，你還是可以被發現。

　　17)你講你的會計師做事讓你多報點稅，認為國稅局不查你稅。這里并沒有必然聯系。你報的多，國稅局認為你應報的更多。甚模是標準?稅表和記錄。你報的毛利很高，費用很高不合理，國稅局的電腦，IBM AS400 MAINFRAIN 和ORACLE DATABASE 一樣可以拿你的公司開刀。

　　18)你的公司只發1099，不報薪資稅，你是目標。你的公司發傭金很多，而沒發1099，你也是目標。你的公司，是C型公司，盈利留成超過25萬不發股息，你也是目標。你是老板，名車豪宅卻不給自己發薪水，你是目標。你有很多S 公司，有的賺錢，有的賠錢，賺錢的真賺，賠錢的假賠，總體不賠不賺，無人曉得，只有你自己知道。你的會計師知道也不敢講甚末，否則你會開除不用他。 但是你的K-1報在了你的1040表里，國稅局的職員還是知道你在耍花招，如果你是大魚，他們會找你的。

　　19)如何不是目標，報稅要合理合法。你的會計師要謹慎嚴格，不該給你妥協的，一定不給你做。一個客戶來找我報稅，很明顯，他不斷地將公司的錢轉出為自己用，買房子和裝修房子，卻要將這些錢費用掉，我講不妥。應為借錢或以1099方式拿走。我拒絕給他做，他找了聽話的其他會計師報了，1年后被罰款二萬八千。找到我，我又幫他改稅。回復國稅局查帳，我的收費就不是報個稅那末少了。

　　20)如果你的會計師問你，你是想報賠還是賺?你可能以為他要給你亂作。其實不然，在你的收入一定的情況下，它可能能做到，合理合法。利用 特殊條款179，多做費用，減少純利。或不用此法，少作折舊，增加純利。年底利潤太多，給員工發獎金，給自己發獎金，公司利潤當然減少。自己的車子，每天上下班，即使公司給了油費，年底還是可以領一些MILEAGE. 年底的費用要全部ACCRUE累積起來， 減少純利，稅收當然減少。

　　21)不被查稅。被查稅象撞車一樣。收入高的，收入低的都一樣，沒有收入被查的也很多。

　　但你的會計師就是你的司機，她小心你安全，他亂開超速為了讓你高興，你當然會撞車。

　　省稅的訣竅在那里，被查稅怎末辦?省稅無訣竅，只有科目的調整。在INCOME STATEMENT 損益表的科目CHART OF ACCOUNTS費用科目調整到BALANCE SHEET,(資產負債表)資產部分(ASSETS)，盈利會增加。調整到BALANCE SHEET,負債部分，盈利會減少.調整要合理和合法。不被查稅的可能是不存在的，但被查稅可以輕易過關是有辦法的。因篇幅太長我們下次再詳談公司公司如何報稅。