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申請美國稅號（ITIN）的重要性

美國稅號（ITIN）的重要性

現在有越來越多的非美國稅務居民來找我們辦理申請稅號事宜。所以今天我們就來探討一下申請美國稅號的重要性以及如何申請。

通常外國人來美國會有兩個選擇：

打算移民成為美國稅務居民

不打算移民，希望資產或生意國際化

這兩種選擇在還沒有成為美國稅務居民之前，通常都會需要申請稅號。這樣才可以獲得優惠預扣稅率福利，也可以把多繳的預扣稅退回來。

在成為美國稅務居民之前，很多人會在美國買房子或做其他的金融投資。若是在加州賣房子會先預扣18.3%的稅，這個稅包括：聯邦的15%還有加州的3.3%。換句話說，若是賣了一棟100萬美元的房子，非稅務居民需要預繳18.3萬美元的稅。若是非稅務居民，沒有申請稅號，可能這筆稅就退不回來了。

投資移民的客人每年會從項目方收到一個K-1表格。若是項目有收益，項目方很可能先預扣非稅務居民39.6%的稅。通常非稅務居民并不需要繳這么高的稅，這也可以通過申請稅號來享受優惠的稅率。

有些中國來的客戶不打算移民美國，不過希望在美國開公司當股東分紅。分紅部分的預繳稅，也可以通過申請稅號的方式把大部分退回來。

美國納稅識別號碼的規定

納稅識別號碼必須在所有的稅表、報表以及其他稅務相關文件中提供，并且經要求后提供給必須將此號碼包括在稅表或報表中的任何其他人。對大多數人來說，這個號碼就是他們的社會安全號碼，簡稱SSN。

如果您是外國人，沒有SSN也不符合取得SSN的資格，您必須用個人納稅識別號碼，簡稱ITIN。

需要ITIN者包括下列人士：

依照所得稅條約有資格獲得優惠預扣稅率福利的非居民外籍人士

不符合取得SSN資格但需要申報美國稅表或因為要申請退稅而申報美國稅表的非居民外籍人士

不符合取得SSN資格但選擇與美國公民配偶或居民外籍人士配偶聯合報稅的非居民外籍人士

不符合取得SSN資格但申報稅表的美國居民外籍人士(根據居住測試符合美國居住狀態者)

不符合取得SSN資格的外籍配偶在美國稅表上被申報免稅額

不符合取得SSN資格的外籍人士，有資格在別人的稅表上被申報為被撫養人，以及

不符合取得SSN資格的非居民外籍學生、教授或研究人員，他們需要申報美國稅表或免稅額

持有美國簽證的非居民外籍人士的被撫養人/配偶，不符合取得SSN資格

核發ITIN僅作為聯邦稅用途，它不會讓您享有社會安全福利，也不會使您有資格獲得低收入家庭福利優惠。

 ITIN不代表您的移民身份或是您在美國合法工作的權利。

申請美國稅號ITIN

要申請ITIN，您必須提交W-7表【國稅局個人納稅識別號碼申請書】(Form W-7, Application for Individual Taxpayer Identification Number)，并證明您因為聯邦稅而要取得ITIN。連同填妥的W-7表附上身份證明文件以及一份聯邦報稅表或其他可證明您因為聯邦稅而需要ITIN的文件。

身份證明文件是用來確認您的身份和外籍身份，這個文件必須含有一張近照。國稅局最近對ITIN的申請程序作出更動。大部分的申請書現在都必須附上原始護照文件。

注：從2016年起，如果過去5年內沒有提交聯邦所得稅納稅申報，國稅局將會使ITIN失效。 納稅人若需要申報聯邦稅，可以用W-7表格重新申請更新這ITIN。