英國VAT增值稅如何運作?
如果已注冊增值稅且商品有庫存在英國銷售,需要向買家收取英國增值稅,如果向英國B2B買家銷售商品,將需要開具增值稅發票,如果向 B2C 消費者銷售商品,無需向英國國內的供應商開具增值稅發票,但習慣做法是在要求時提供發票,如果是向英國 B2C 消費者進行遠程銷售(來自其他歐洲國家/地區的庫存)通常需要提供增值稅發票。
對自己的銷售收取的增值稅以增值稅申報的方式向 HMRC 申報,向 HMRC 繳納的增值稅金額可由的采購/成本/運費等產生的增值稅抵免(即被收取的英國增值稅,包括進口增值稅),這也被稱作進項稅,向 HMRC 繳納的增值稅金額是銷項稅減去可追回的進項稅金額的凈值,那么如何開具英國增值稅發票?
如果需要開具英國增值稅發票,發票必須合法包含最基本的信息,如英國稅務海關總署 (HMRC) 網站所示:基于一個或多個系列的一個序列號,用于識別唯一文檔、繳納時間(起稅日期)、文檔簽發日期(不同于繳納時間)、商家的姓名、地址和增值稅注冊編號,可以開具商業名稱下的發票,的法定姓名和地址詳細信息必須包含在文檔中;
以及接收商品或服務的個人(消費者)姓名和地址、商品或服務的描述、對于每項描述包含的商品數量或服務范圍,以及增值稅稅率和繳納金額,不包括增值稅(以任何貨幣表示)、繳納總額,不包括增值稅(以任何貨幣表示)、所提供的任何現金折扣率、應征的增值稅總金額(以英鎊表示)、商品價格、任何零稅率或免征理由。
注冊增值稅之后,如果產生與業務相關的英國增值稅,可以增值稅退稅的方式追回此增值稅,即購買/成本所產生的增值稅可由您的銷售產生的增值稅抵免,成本所產生的增值稅稱作進項稅,如果在英國沒有經營地址且不需要在英國注冊,那么可以不經英國增值稅退稅流程追回進項稅。
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