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注冊(cè)新加坡公司不可錯(cuò)過的稅收優(yōu)惠政策

眾所周知，新加坡的企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅稅率是全世界最低的地區(qū)之一。世界各國越來越多的企業(yè)和企業(yè)家，紛紛在新加坡設(shè)立公司或辦事處等，以作為亞太區(qū)域總部或業(yè)務(wù)管理中心。那么注冊(cè)新加坡公司可以享受到哪些稅務(wù)福利？

廣泛的雙邊征稅協(xié)議

新加坡目前已與全球包括日本、中國、馬來西亞、印度尼西亞和英國在內(nèi)的70多個(gè)國家達(dá)成雙重征稅協(xié)議。

新加坡與它國簽署的雙重征稅協(xié)議，旨在減輕對(duì)它國居民在一國賺得收入的雙重征稅。雙重征稅協(xié)議規(guī)定新加坡與條約國之間在某些跨境收入上的征稅權(quán)，也可能規(guī)定減稅或免稅。

雙重征稅協(xié)議的主要優(yōu)點(diǎn)包括：避免雙重征稅、降低預(yù)扣稅和優(yōu)惠稅制。這些優(yōu)點(diǎn)有助于控股公司結(jié)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)的最小化。

廣泛的雙重征稅協(xié)議網(wǎng)絡(luò)，加上沒有資產(chǎn)增值稅和股息稅，使得從新加坡注冊(cè)控股公司進(jìn)行商業(yè)投資優(yōu)勢(shì)顯著。

企業(yè)稅率的征收

新加坡的稅收制度常被認(rèn)為是簡單和投資友好的，因其為外國投資者提供了一個(gè)公平的競爭環(huán)境，無外國所有權(quán)的限制也無外匯管制。

在新加坡，企業(yè)所得稅采用單級(jí)地區(qū)統(tǒng)一稅率的企業(yè)所得稅制度。對(duì)于單級(jí)企業(yè)所得稅制度下的利益相關(guān)者，也就是對(duì)公司向其股東支付的股息不再征收新稅。而且，新加坡的資本收益不征稅。常見的資本收益的實(shí)例為固定資產(chǎn)出售收益，資本交易外匯收益，保險(xiǎn)金收益等。

新加坡居民的公司對(duì)于其在新加坡收到的國外收入、國外分公司利潤和國外服務(wù)收入（即納稅人的貿(mào)易、業(yè)務(wù)或職業(yè)過程中通過外國司法管轄區(qū)固定經(jīng)營場所提供的的服務(wù)賺取的收入）享受納稅豁免，前提是滿足以下條件：

（1）在新加坡收到收入的該年，收入來自的司法管轄區(qū)的最高稅率不低于百分之十五；

（2）收入在外國司法管轄區(qū)被征稅；

（3）國內(nèi)稅務(wù)局確信免稅將對(duì)新加坡居民公司有利。

企業(yè)稅率的具體征收操作

公司（無論是否為稅收居民企業(yè)）的收入，其來自于新加坡累積的或從新加坡獲得的或在新加坡從境外收到的，均須繳納企業(yè)所得稅，除非該項(xiàng)收入被特別免稅。

（1）正常應(yīng)稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免；

（2）10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免；

（3）剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅；

（4）首三年稅前凈利10 萬新幣以內(nèi)， 利得稅稅率按4.25%；

（5）稅前凈利10-20萬新幣，前10萬按照4.25%稅率計(jì)算，超出10萬新幣部分按8.5%稅率計(jì)算，最后兩個(gè)相加；

（6）稅前凈利20 萬新幣以上的， 利得稅稅率按17%計(jì)算。

（財(cái)務(wù)年度2019）

新興企業(yè)的稅務(wù)豁免計(jì)劃

針對(duì)新加坡企業(yè)的免稅計(jì)劃：

（1）新移民的新加坡(稅收)居民企業(yè)或有限擔(dān)保公司;

（2）應(yīng)稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額免稅;

（3）100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免。

注：該項(xiàng)免稅政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。

享有以上免稅計(jì)劃公司必須符合以下全部條件：

（1）公司必須在新加坡注冊(cè)成立;

（2）公司的業(yè)務(wù)控制和管理必須是在新加坡行使，公司必須是該評(píng)稅年度的新加坡居民企業(yè)，在該評(píng)稅年度期內(nèi)，公司的股東不得超過20名，其中：所有股東均為個(gè)人受益者，并以自己的名義直接持股;

（3）或者至少一名股東是持有至少10%普通股的個(gè)人股東。

鷹飛提醒您必須注意，從事地產(chǎn)的銷售和投資的公司以及參股投資的企業(yè)不符合免稅計(jì)劃的資格。

什么是居民公司/企業(yè)？

在新加坡境內(nèi)經(jīng)營且主要管理機(jī)構(gòu)位于新加坡境內(nèi)的公司被視為新加坡的稅務(wù)居民公司。

一般而言，公司管理機(jī)構(gòu)管理業(yè)務(wù)的地點(diǎn)，舉行董事會(huì)會(huì)議的地點(diǎn)通常被視為納稅的地點(diǎn)，和公司注冊(cè)地點(diǎn)或注冊(cè)辦事處的位置不直接相關(guān)。一個(gè)公司也許在新加坡一年是居民企業(yè)而其他時(shí)間都是非居民企業(yè)。

居民和非居民公司均須繳納企業(yè)所得稅。但是，以下稅收優(yōu)惠僅適用于稅務(wù)居民公司。

（1）居民公司可以享受初創(chuàng)企業(yè)豁免和部分豁免計(jì)劃;

（2）居民稅公司對(duì)從外國來源獲得的股息，外國子公司的收入以及從國外提供服務(wù)的收入可以享受海外收入豁免計(jì)劃;

（3）居民公司受益于避免雙重征稅協(xié)議。

一次性企業(yè)所得稅（CIT）回扣

根據(jù)新加坡財(cái)政預(yù)算案公告，每家新加坡公司都有資格獲得退稅。

以下是可申請(qǐng)各稅務(wù)評(píng)估年度的回扣：

非新加坡居民個(gè)人所得稅

非居民個(gè)人的受雇所得適用15%稅率和居民個(gè)人所得稅稅率兩者間較高者。董事費(fèi)、咨詢費(fèi)和其他所得，適用20%的稅率。

非居民的定義：在新加坡生活工作少于183天,或者是沒有就業(yè)準(zhǔn)證的公司董事。

（1）就業(yè)收入的稅率一般為15%；

（2）董事費(fèi)、咨詢收入和其他收入的稅率為22%。

除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅外的常見稅種

（1）消費(fèi)稅：新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%，相當(dāng)于增值稅。住宅財(cái)產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅，出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零；

如果公司的年?duì)I業(yè)額將要超過100萬新幣，那么公司必須登記成為有征收消費(fèi)稅的公司。此外，公司也可以自愿登記成為有征收消費(fèi)稅的公司。

（2）不動(dòng)產(chǎn)稅：目前不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個(gè)人適用4%的減免稅率。

（3）印花稅：印花稅是對(duì)與不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。

所得稅申報(bào)截止日期

公司所得稅每年申報(bào)一次，申報(bào)截止日期為11月30日。例如，公司財(cái)務(wù)年是2018年1月1日至2018年12月31日，公司稅呈報(bào)的截止日期在2019年11月30日。公司所得稅可以分期付款，最多分期12個(gè)月支付，無利息。

公司必須提交包括Form C的整套申報(bào)表，經(jīng)審計(jì)或者未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)賬目和稅務(wù)計(jì)算。

Form C是申報(bào)企業(yè)收入的表格，稅務(wù)計(jì)算是根據(jù)公司賬目應(yīng)納稅收入和對(duì)凈利潤或損失調(diào)整的報(bào)表。