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運(yùn)營(yíng)加拿大公司生意虧損怎么辦？年度間所得分散了解一下

加拿大公司年度間所得分散。簡(jiǎn)單來(lái)講，年度間所得分散就是在合理合法的前提下將某一稅務(wù)年度的收入所得轉(zhuǎn)移到另外一年，從而使年度間的收入所得平均一些。

運(yùn)營(yíng)加拿大公司生意虧損 (Business Loss)

對(duì)于做生意的朋友，虧損是個(gè)不愿被提及的話題。然而，如何有效利用已經(jīng)發(fā)生的生意虧損是稅務(wù)規(guī)劃中的一項(xiàng)，也是年度間所得分散的一種方法。每個(gè)生意在剛開(kāi)始的前幾年，通常投入較大，并且需要一些時(shí)間做市場(chǎng)營(yíng)銷的籌劃，還沒(méi)有多少生意，虧損是比較正常的。

將企業(yè)一年的營(yíng)業(yè)收入扣除所有的成本及費(fèi)用后的所得如果是個(gè)正數(shù)，就是盈利；反之，如果是個(gè)負(fù)數(shù)，就是虧損。利于稅務(wù)規(guī)劃的地方在于生意虧損可以前轉(zhuǎn)3年或后轉(zhuǎn)20年來(lái)抵減其它年份的盈利。

需要注意的是對(duì)于獨(dú)資或合伙之自雇類的經(jīng)營(yíng)者，生意收入無(wú)論是盈利或虧損都要和個(gè)人稅年底一起申報(bào)。要將生意收入和其它來(lái)源的收入（例如投資所得，資本增值，退休金等）加一起，再扣除各種允許的收入抵扣額，最后得到的是納稅收入。 若該金額是負(fù)的，就可以抵減其他年度已付的稅款或?qū)⒁兜亩惪睢?/p>

同理，對(duì)于有限公司并不是今年有虧損就一定可以前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)到其他年度。今年公司的虧損必先抵扣了當(dāng)年度所有其他來(lái)源的收入后，若仍有余額才能轉(zhuǎn)移到其他年度。

如何前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)生意虧損

生意虧損無(wú)論是自雇還是有限公司均可前轉(zhuǎn)3年或后轉(zhuǎn)20年。自雇人士要想將生意虧損前轉(zhuǎn)到以往3年，必須連同當(dāng)年度的個(gè)人所得稅申報(bào)表，附上一份“請(qǐng)求前轉(zhuǎn)損失”的表格一起送交給稅務(wù)局。對(duì)于有限公司，在申報(bào)公司稅時(shí)則須填寫(xiě)Schedule 4。

將生意虧損轉(zhuǎn)到哪一年最恰當(dāng)?

本年度所產(chǎn)生的生意虧損，您可以自由選擇前轉(zhuǎn)到以往的三年，或留待以后的年度利用。在做選擇時(shí)，沒(méi)有公式可以計(jì)算而且每個(gè)生意的情況不同，我們建議您跟有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師共同籌劃。以下是一些經(jīng)驗(yàn)之談，并非標(biāo)準(zhǔn)，僅供參考：

第一，若可以預(yù)見(jiàn)到以后的年度仍會(huì)有虧損，應(yīng)考慮將現(xiàn)有虧損前轉(zhuǎn)到以前的第三年。例如2015年的虧損，雖可以前轉(zhuǎn)到2014，2013 或2012年任何一個(gè)年度申請(qǐng)退稅，應(yīng)盡可能利用于2012年。因?yàn)?015年以后的虧損不再可以抵扣2012年之所得。

第二，如果您很有把握這可能是僅有的一次虧損，今后的若干年應(yīng)該都會(huì)有盈利，則應(yīng)審視以往的三年看如何將這次的損失分派以得到最大的退稅。自雇人士應(yīng)根據(jù)累進(jìn)稅率的原則，把虧損轉(zhuǎn)到適用較高稅率的年度，則有可能退多一點(diǎn)稅。

第三，若以往的三年您的收入所得已經(jīng)較低，您預(yù)期以后的經(jīng)營(yíng)會(huì)逐年好轉(zhuǎn)，則應(yīng)考慮不要將損失前轉(zhuǎn)到以往的稅務(wù)年度而留待到以后的年度利用。

加拿大公司生意預(yù)留 (Reserve)

生意預(yù)留也是年度間所得分散的有效方法之一。生意預(yù)留指的是以合法的方法將當(dāng)年的生意收入延遲到下一年度。生意預(yù)留有不同的類型，一般的小生意都可能只會(huì)用到“未提供之服務(wù)或未送達(dá)之商品”(Services not Rendered or Goods Undelivered)。

假設(shè)您是個(gè)IT Contractor，某客戶預(yù)先支付給您一筆預(yù)付款來(lái)開(kāi)發(fā)一套電腦程式。您收了款項(xiàng)就將該款列入本年度營(yíng)業(yè)收入，然而到了年底工作大半尚未完成。又或者您經(jīng)營(yíng)買(mǎi)賣貨品的生意，您有客人預(yù)付了貨款，但到了年底商品尚未送去給客人。像這些情況，您可以不將所預(yù)收的款項(xiàng)列入當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入，而是延遲收入到下一年，進(jìn)而降低本年度應(yīng)納稅款。

加拿大公司壞帳預(yù)留 (Bad Debt)

小生意另一個(gè)常見(jiàn)的收入預(yù)留是壞帳。根據(jù)稅局的要求，大多數(shù)企業(yè)應(yīng)把已給客戶發(fā)票或賬單而尚未收到的款項(xiàng)納入當(dāng)年企業(yè)的所得，而不是收到錢(qián)才納入收入。但是，如果您感覺(jué)某些客戶賒欠的款項(xiàng)很可能收不回來(lái)，可以將這些賬款提列為壞賬預(yù)留，進(jìn)而從今年的收入中減掉。提列壞賬并不表示放棄催收應(yīng)收賬款。這項(xiàng)預(yù)留只是讓您可以在收到錢(qián)的年度才納入收入所得，而不是在銷售的當(dāng)年。

加拿大公司資產(chǎn)折舊 (Depreciation)

我們要討論的最后一項(xiàng)可以幫助您實(shí)現(xiàn)年度間所得分散的工具是資產(chǎn)折舊。這里簡(jiǎn)單討論一下。如果您的企業(yè)擁有一些資產(chǎn)，例如汽車，家具或電腦等，您可以考慮通過(guò)提資產(chǎn)取折舊來(lái)控制年度間所得。稅法上只限定企業(yè)可以提取折舊的上限，所以經(jīng)營(yíng)者可以自行決定是否要提取折舊，以及提取多少折舊。例如您的生意今年的所得很少，而您預(yù)期明年會(huì)獲利豐厚，那么您可以在今年少提折舊，留待明年提取較高的折舊，從而減少明年的稅款。