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注冊(cè)美國(guó)公司做電商，這些知識(shí)你一定要知道

美國(guó)是一個(gè)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的國(guó)家。所以在美國(guó)注冊(cè)公司不需要注冊(cè)資金。任何人，包括外國(guó)人只要年滿18歲都可以在美國(guó)注冊(cè)公司。但是不同的公司類型成立要求和報(bào)稅規(guī)則都不同。下面就分門別類的說(shuō)說(shuō)做電商在美國(guó)注冊(cè)公司的情況和常見問(wèn)題。

美國(guó)公司種類美國(guó)公司比較常見的類別

獨(dú)資無(wú)限責(zé)任公司(Sole Proprietorship),

合伙人公司(Partnership)，

有限責(zé)任公司(LLC), 和

股份有限公司(Corporation or S Corporation)等。

Sole Proprietorship (獨(dú)資無(wú)限責(zé)任公司)

這種公司形式最簡(jiǎn)單，不需要在州政府注冊(cè)就可以直接營(yíng)業(yè)。報(bào)稅就是直接在個(gè)人報(bào)稅的Form 1040 Schedule C上報(bào)。這種公司形式最容易成立，也最容易撤銷。 但是一旦有商業(yè)行為糾紛，會(huì)涉及到個(gè)人資產(chǎn)。 所以一般不建議以此形式經(jīng)營(yíng)。

Partnership (合伙人公司)

這種公司一定是兩個(gè)人以上共同擁有和經(jīng)營(yíng)。合伙人之間簽訂協(xié)議來(lái)明確權(quán)責(zé)。與獨(dú)資無(wú)限公司類似， 一旦有商業(yè)糾紛， 會(huì)牽連到每個(gè)合伙人的個(gè)人資產(chǎn)。

以上這兩種公司一旦有商業(yè)糾紛， 都會(huì)牽涉到個(gè)人資產(chǎn)， 所以作為專業(yè)會(huì)計(jì)師， 一般不鼓勵(lì)上述兩種經(jīng)營(yíng)模式。 在此就不多講了。+

以下， 詳細(xì)講講幾種有限責(zé)任公司的成立與報(bào)稅規(guī)則。

有限責(zé)任公司主要包括

LLC這種公司類型非常簡(jiǎn)單明了，對(duì)于小商業(yè)主來(lái)說(shuō)，這個(gè)是比較合適的一種形式。 任何人包括外國(guó)人都可以注冊(cè)LLC。

LLC在所有人方面沒(méi)有限制， 可以一個(gè)人注冊(cè)也可以多人成立LLC可以是所有人自己經(jīng)營(yíng)，可以是職業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營(yíng)。

稅收上，LLC在成立之初可以自主選擇報(bào)稅形式；首先，IRS 對(duì)single member LLC自動(dòng)默認(rèn)為disregarded as entity來(lái)對(duì)待。就是報(bào)稅的時(shí)候公司不用報(bào)稅。公司利潤(rùn)直接算作公司所有人個(gè)人收入。

公司所有人直接在Schedule C上列出公司收入及費(fèi)用即可。

但是如果是multi member LLC 則要填報(bào)1065 申報(bào)公司的收入與費(fèi)用。 利潤(rùn)則以k-1分配給每個(gè)member報(bào)個(gè)人所得稅。

另外，LLC 也可以在成立時(shí)選擇作為S Corp 或者C Corp報(bào)稅。

S Corp和 C Corp 的成立及報(bào)稅的利弊

一般成立一家股份有限公司corporation， 這個(gè)公司首先是C Corp。 然后公司為了稅務(wù)上的便利，符合條件的可以向IRS 申請(qǐng)選擇轉(zhuǎn)變?yōu)镾 Corp. 需要注意的是，S Corp or C Corp只是在聯(lián)邦稅上的區(qū)分。在州稅上，不是每個(gè)州都承認(rèn)S Corp的。

成為S Corp 必須符合一下規(guī)定：

1）必須是國(guó)內(nèi)公司；

2）必須是少于100個(gè)股東；

3）股東必須是個(gè)人 或 信托；

4）不能有非居民外國(guó)人股東；

5）股票不能多于一種以上。

LLC 和 S Corporation 稅收的區(qū)別與利弊

LLC的利潤(rùn)計(jì)入個(gè)人所得， 聯(lián)邦和州里都不需要繳納公司所得稅， 避免了公司個(gè)人雙重征稅， 同時(shí)對(duì)于公司所有人來(lái)講， LLC利潤(rùn)作為個(gè)人收入積累社安金福利， 可以增加個(gè)人退休后的社安金所得。缺點(diǎn)是因?yàn)樗阕鱾€(gè)人所得， 除了個(gè)人所得稅外還需繳納至少15.3% 的自雇稅。

S-Corp的好處是S Corp利潤(rùn)是以分紅的形式轉(zhuǎn)給個(gè)人，所以不需要繳納15.3% 的自雇稅利潤(rùn)。

另外因?yàn)槔麧?rùn)也是計(jì)入股東個(gè)人收入繳稅，類似于LLC 避免了公司個(gè)人雙重征稅。

不同的是， S Corp可以避免聯(lián)邦公司稅，但是美國(guó)有些州 或者市不認(rèn)可S Corp。

那么在不認(rèn)可的地區(qū)， 盡管聯(lián)邦不需要繳公司稅，但是州里或者市里還是要繳納公司稅。

S Corp 的另一個(gè)好處是如果公司是股東本人參與經(jīng)營(yíng)， 公司可以把損失低銷股東個(gè)人的其他收入， 從而減少股東個(gè)人稅收。 但是如果一個(gè)S Corp公司的股東不積極參與經(jīng)營(yíng)，那末他的收入只可以抵消被動(dòng)收入。

C Corporation 和 S Corporation 稅收的區(qū)別

C-Corp最大的缺點(diǎn)是有公司和股東的雙重征稅 (double taxation) 問(wèn)題。因?yàn)楣纠麧?rùn)首先要按照繳納公司所得稅。然后利潤(rùn)非配給股東時(shí)，要算在個(gè)人所得稅里再次繳稅。C-Corp的好處是首先目前因?yàn)榇ㄆ斩惛模? 美國(guó)公司聯(lián)邦稅率最高只有21%。 而C-Corp的利潤(rùn)時(shí)可以適當(dāng)留在公司里將來(lái)作為再投資投入到公司里面，有利于把公司做大。

做電商注冊(cè)什么形式的公司最適合

LLC 起步低， 報(bào)稅簡(jiǎn)單， 所以對(duì)于利潤(rùn)預(yù)期不是很高比較建議考慮注冊(cè)個(gè)LLC。

S-Corp運(yùn)營(yíng)方面相隨比LLC復(fù)雜，但如果利潤(rùn)高的話，在避稅上比LLC有優(yōu)勢(shì)，因?yàn)橄鄬?duì)于LLC來(lái)講，而S-Corp的營(yíng)收可以分為工資和分紅。

分紅部分避免了15.3%的自雇稅。所以對(duì)于利潤(rùn)高的公司來(lái)講S Corp 更有稅收上的優(yōu)勢(shì)。但是外國(guó)人不能個(gè)人成立S Corp。

C-Corp: 如果公司盈利比較多，而且希望能夠?qū)⒂^續(xù)投入到公司里不斷做大的話，C-Corp是個(gè)好的選擇. 特別是對(duì)于外國(guó)人來(lái)說(shuō)，在美國(guó)注冊(cè)的C-Corp 給人感覺公司更具規(guī)模，公司的形象更加正規(guī)。

另外，相對(duì)于其他國(guó)家注冊(cè)和維護(hù)一個(gè)公司來(lái)講，在美國(guó)注冊(cè)和經(jīng)營(yíng)一個(gè)C Corp 更容易. 首先不同于中國(guó)， 美國(guó)注冊(cè)公司不需要注冊(cè)資本， 只要有公司發(fā)起人就可以成立公司。

最后，開什么形式的公司與公司所有人的身份，所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍及個(gè)人其他收入構(gòu)成等都息息相關(guān)。建議在成立前一定要與鷹飛國(guó)際交流，咨詢 從而確保公司成立后順利運(yùn)轉(zhuǎn)！