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美國綠卡全球交稅，在中國上完稅的收入后，在美國還要上稅嗎？

——全球納稅問題：綠卡持有者，在中國上完稅的收入后，在美國還要上稅

很多人都聽說一旦擁有美國的綠卡，其全球的收入都要在美國納稅。這個說法對不對呢？應該說對！但是如果只是這樣簡單的理解，其實就會產生很大的偏差。對于中國人來講，這種說法就更不準確，具體原因說明如下：

首先要明確一點，全球納稅指的是收入納稅，而不是資產納稅。

就是不管你在美國境外有多少資產，譬如在中國有十套房產，這些房產跟納稅沒有任何關系，因為我們這里提到的納稅是指繳納年度個人所得稅，當你沒有現金收入時，就不存在所得。

資產可以升值，也可以貶值，資產本身并是收入。

那么假如你用這些資產抵押出貸款來使用了，也跟收入沒有關系，那是你作為資產抵押再使用現金的一種方式。

其次要說明，在美國全球收入納稅是針對美國的居民（不管是公民還是綠卡擁有者）的一項相關的法規。但是這個全球納稅在世界上不同的國家實際上是不一樣的。

因為世界上不少國家和美國都簽署了稅務互免協議，中國也是和美國簽署過稅務互免協議的國家。

這個協議的簽署意味著當一個美國公民或者美國綠卡的持有人在中國掙了錢，他并不需要雙重納稅，即不需要在中國納一次稅，在美國又納一次個人所得稅。

他只需要補繳稅款的差額。就是同一稅種的個人所得稅，假如你在中國的收入已經繳納了35%的所得稅，那么回到美國你的這份收入并不需要再交一次35%的稅。

到底要不要交？如果要，那么要交多少，這就需要看一下美國同一稅種稅率到底是多少。

如果美國該稅種的稅率是35%或者以下，那你就一分稅金也不用再交的。如稅率高于中國的35%，譬如38%，那你才需要交，但也只是補交差額即3%而已。

但大多數情況下，你基本不用再繳稅，為什么這么說呢?這是因為當中美兩國的稅務體系比較的時候，同一稅種往往是美國稅率更低，中國更高，尤其是在特朗普總統推行的減稅法案通過了以后，同一稅種稅率就更是美國的低，中國的高。

譬如當你掙了100萬元人民幣，你在中國要繳35%的稅，那你到美國可能要繳的稅率根本不到這個百分比，你可能繳的稅率為32%，也就是說美國的稅率比中國的還低的時候，你就不需要在美國另外納稅了。

但是你在年度報稅的時候，請一定注意要把在中國繳納了35%的稅單一并提交給美國稅務局，也就等于你在美國履行3%納稅的義務。

第三個要說明，其實中美兩國的稅務體系還是有很多差異，并不是簡單的加法或者減法那么簡單。

舉個例子，假如你在美國掙了100萬人民幣，你的個人所得稅當年要繳多少并不能確定，因為你有很多可以合法抵稅的項目：比如孩子上學的學費可以抵、受益人的相關費用可以抵、你可以有多個撫養人（不管是家里親戚還是其他人，只要是法定的扶養人都可以）、包括你初次在美國購房因貸款所產生的利息等等，這些都可以從你的年收入中抵扣，凈利下來的數字再按比例交稅。

這抵扣是什么意思？譬如你掙了毛收入100萬元人民幣，但是你可以有各種形式的抵稅項目，合計抵稅額達到60萬（美國納稅人常年在海外生活居住的人——譬如說一年有330天在美國境外，那你自動享受10萬美金的免稅額，超出10萬部分再行納稅）。

于是你的個人所得稅是按照剩下的40萬的百分比來繳納。因為在中國個人所得稅抵稅的這個概念基本是沒有的。

在中國只有公司在繳納公司所得稅時是有抵稅規定的，當公司有一定收入時，也會產生很多支出，很多支出是可以抵公司所得稅。但是在個人所得稅上，卻沒有像美國這種抵稅的法規。

這里需要指出，原來對于影視界人士，中國的很多地方推出“包稅制”的政策，包括上海、浙江等地。

通常在當地成立個人工作室，就可以包稅，只有6%或7%的稅率。像有這種包稅情況的人士，已經在中國按包稅制繳過稅款了，但當你到美國繳納個人所得稅時，一定是美國的稅率高，你還需要補繳相當百分比的稅率。

美國的所得稅率是遞進制的，最后補繳多少取決于個人收入多少。但是，這種叫“個人工作室包稅制的納稅方式”，在2018年2月以后已經不存在了。

自從國家工商總局打擊以影視界為主的陰陽合同以來，國家已經取消了這種包稅制的實施。所以已經回到百分之三四十稅率標準，跟其他行業的人士都一樣。

總之，我們建議任何一個人在拿到綠卡后，要選擇一位懂國際稅法的會計師來幫你做稅務規劃，把抵稅的環節處理好，把應該補繳的差額也規劃好。