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申請VAT增值稅常見問題

歐洲VAT(增值稅)法規(guī)出臺后，很快就成為亞馬遜歐洲賣家的熱議話題，而VAT也讓一些尚未進(jìn)入亞馬遜歐洲站的賣家在觀望，如何避免因VAT不合規(guī)而導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，每個賣家都應(yīng)該了解并掌握VAT的流程及操作。

一、什么是VAT

VAT全稱Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅。

二、什么商戶需要有注冊VAT的義務(wù)

滿足以下任意一種情形的商戶均須注冊VAT：

在歐盟國家有使用“亞馬遜物流“(FBA)儲存庫存

在歐盟國家有庫存(使用非亞馬遜倉庫)

超過“遠(yuǎn)程銷售”起征點(diǎn) (根據(jù)不同國家法律法規(guī)而定，通常為每年€35,000 或€100,000)

德國最新規(guī)定：亞馬遜的賣家，只要是在德國本地銷售，無論是否使用FBA或者遠(yuǎn)程銷售，都要注冊VAT，超過2019年3月1日未上傳稅號證書和增值稅稅號，可能面臨被關(guān)閉店鋪的風(fēng)險(xiǎn)

三、VAT注冊申請資料要求

1.需要提供公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人護(hù)照或身份證，證照要求如下：

需要三證合一的營業(yè)執(zhí)照和法定代表人的身份證(或護(hù)照)翻譯成英語 加蓋翻譯公司公章和翻譯專用章 (電子檔)

只需證件的電子檔文件，無需提供原件

2.其他資料和授權(quán)書：詳見申請頁面的資料清單說明

另外，處理VAT會遇到以下問題。

1.什么是EORI和地址服務(wù)?

EORI是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。如何申請EORI：用戶在提交VAT注冊申請的時(shí)候，我們可以免費(fèi)同時(shí)幫用戶辦理EORI和地址服務(wù)，不再另外收費(fèi)。但是需要用戶在注冊時(shí)，主動提出該需求。

2.C79是什么?

C79是英國的進(jìn)口海關(guān)完稅證明，即向海關(guān)交完稅后的證明，可用于退稅。

3.VAT注冊申請辦理時(shí)間：

德國一般為2-3個月;英國一般為2-6周。

為什么德國這么慢：因?yàn)榻谏陥?bào)用戶過多，德國稅務(wù)機(jī)構(gòu)效率比較低。

4.歐洲地區(qū)的客戶如果注冊了A國的稅號，如何判斷什么時(shí)候需要注冊B國的稅號?

分以下兩種情況：

泛歐計(jì)劃的客戶，即客戶在每個歐洲國家都有海外倉，那么客戶在每個國家都需要注冊稅號+申報(bào)

非泛歐計(jì)劃的客戶，各個國家的遠(yuǎn)程銷售額起征點(diǎn)是：UK：7W英鎊;DE：10W歐元

什么是遠(yuǎn)程銷售：針對的是歐盟境內(nèi)，從一個國家銷售到另一個國家的行為。一旦銷售額超過當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，客戶就需要在貨物到達(dá)國注冊VAT，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M(jìn)行申報(bào)和繳稅。

5.客戶已經(jīng)通過其他機(jī)構(gòu)辦理VAT稅號，是否可以通過其他機(jī)構(gòu)申報(bào)?

客戶需要辦理轉(zhuǎn)服務(wù)商，并確定不存在已有稅費(fèi)未繳清情況。

6.客戶是否可以只申請VAT注冊，而不使用VAT申報(bào)服務(wù)?

目前不接受客戶只注冊VAT稅號。客戶首次辦理VAT注冊同時(shí)，須辦理最短為其一年的VAT申報(bào)服務(wù)。

7.各國的申報(bào)周期是怎么樣的?

不同國家的申報(bào)周期不同，英國VAT申報(bào)周期為三個月，德國VAT申報(bào)周期為一年13次。

8.如果沒有銷售額，是否可以不申報(bào)?

已經(jīng)有VAT稅號但沒有銷售的客戶，仍需要做0申報(bào)，不申報(bào)會被認(rèn)為是偷稅漏稅，會被封鋪查稅及罰款。

9.申報(bào)后，是否可以不繳稅?

若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(一般為三天)交稅完畢。若延遲繳稅，當(dāng)?shù)囟惥謺?jì)收取延期利息，并出示法庭信件通知;后果嚴(yán)重的，當(dāng)?shù)囟惥謺υ摷{稅人提起訴訟。

10.存在未繳納稅款的客戶，如何補(bǔ)申報(bào)?

客戶如存在未繳納稅款，申請德國VAT稅號時(shí)，一定需要先補(bǔ)稅才可以申請稅號;申請英國VAT稅號時(shí)，無需補(bǔ)稅也可以直接申請稅號，但客戶仍須承擔(dān)補(bǔ)稅義務(wù)。

補(bǔ)申報(bào)費(fèi)用：按正常單次申報(bào)費(fèi)用的50%收取。罰金：因逾期未申報(bào)產(chǎn)生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報(bào)。

11.什么是稅號證書?是否等同于VAT稅號?

(新規(guī))德國增值稅注冊證書(德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號

12.怎樣申請稅號證書?

客戶拿到VAT稅號后或者補(bǔ)稅后，客戶向德國稅局申請稅號證書。