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「澳洲公司報(bào)稅」澳洲公司所涉及的主要稅種

在稅務(wù)方面，按普通商業(yè)登記法成立的機(jī)構(gòu)，是屬私人機(jī)構(gòu)。通常來(lái)講，澳洲公司所涉及的稅種主要有以下幾類：

– GST（Goods & Services tax商品服務(wù)稅）

– FBT（Fringe Benefit tax員工福利稅）

– CT（Corporate Tax, 公司稅）

– PAYG（Pay As You Go, 員工預(yù)付稅）

對(duì)于一些特殊的公司，比如進(jìn)出口公司可能還會(huì)有相對(duì)應(yīng)的特殊稅種，但是大部分澳洲公司來(lái)說(shuō)，上面四項(xiàng)是經(jīng)常會(huì)碰到的稅賦。

GST

澳洲的商品服務(wù)稅（GST）與其他國(guó)家的增值稅非常類似。

稅務(wù)比例為交易金額的10%，比如會(huì)計(jì)師在提供完咨詢服務(wù)后收取110澳幣的費(fèi)用，那么100澳幣為服務(wù)費(fèi)，10澳幣會(huì)交給稅局作為GST。

同時(shí)，公司的開(kāi)銷中如果帶有GST，那么您也可以向稅局申請(qǐng)退回。比如提供清潔服務(wù)的公司購(gòu)買了一部工作用的吸塵器，其中發(fā)票中注明了有20澳幣是GST，那么報(bào)稅的時(shí)候可以申請(qǐng)退回這20澳幣。

對(duì)于商品服務(wù)稅，澳洲目前現(xiàn)行的稅法規(guī)定，如果公司年收入（Sales & Revenue）高于75,000澳幣，那么公司將需要注冊(cè)GST，每季度向稅局報(bào)稅。

同時(shí)，部分行業(yè)（例如出租車行業(yè)）不論收入大小都需要強(qiáng)制注冊(cè)GST。在向稅務(wù)局注冊(cè)完GST之后，公司每個(gè)季度需要填寫B(tài)usiness Activity Statement（BAS）向稅局申報(bào)當(dāng)季度應(yīng)該交的GST以及應(yīng)該退的GST，稅局會(huì)在計(jì)算完差值之后多退少補(bǔ)。

PAYG

員工預(yù)繳稅（PAYG）則是由老板替員工收取的預(yù)繳稅。

澳洲目前規(guī)定老板在給員工發(fā)工資的時(shí)候只能支付工資扣完稅后的部分，同時(shí)將扣除的預(yù)繳稅上交給稅局。

員工在年末時(shí)申報(bào)Individual tax return，根據(jù)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳稅和預(yù)繳稅之間的差值多退少補(bǔ)。

老板在收取員工預(yù)繳稅之后也要通過(guò)BAS表格向稅局報(bào)告，同時(shí)將這部分稅費(fèi)上交給稅局。

FBT

員工福利稅是當(dāng)公司為員工提供了除工資以外其他福利的時(shí)候會(huì)被收取的稅款。

員工福利稅的稅率為45%，也就是澳洲個(gè)人邊際稅率中最高的level，其實(shí)這個(gè)稅存在的意義更多的是讓公司通過(guò)pay slip的方式將錢發(fā)給員工，防止一些公司通過(guò)公款私用的形式少繳稅。

Corporate Tax

當(dāng)公司在每年經(jīng)營(yíng)完結(jié)后還有剩余利潤(rùn)時(shí)就需要向稅局繳納公司稅。

澳大利亞企業(yè)的所得稅率為30%，小企業(yè)的所得稅率目前是27.5%。

需要注意的是，稅后利潤(rùn)會(huì)進(jìn)入每年公司的“留存利潤(rùn)”賬戶，可以通過(guò)紅利的方式返還給股東。

澳洲采用的是Imputation system，只要公司繳納了公司稅，那么返還的紅利中還會(huì)包含之前繳納過(guò)的公司稅。

這樣老板或股東只用繳納個(gè)人所得稅，防止雙重征稅的出現(xiàn)。

另外，在公司上一年盈利之后，稅局會(huì)在下一年每個(gè)季度對(duì)公司收取PAYG Installment作為當(dāng)年公司稅的預(yù)繳稅。

這個(gè)數(shù)值是由稅局自己擬定出來(lái)的，通常總額會(huì)比上一年的公司稅款稍高一些。

稅務(wù)局收取預(yù)繳稅的原因是為了防止一些公司在年末報(bào)稅的時(shí)候由于沒(méi)有提前預(yù)留出稅款而無(wú)力支付當(dāng)年稅費(fèi)的問(wèn)題，所以以防萬(wàn)一，稅局會(huì)提前要求公司交一部分稅款這樣年底只需要進(jìn)行多退少補(bǔ)。