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CRS成為美國(guó)的天賜良機(jī)，傳統(tǒng)避稅天堂統(tǒng)統(tǒng)淪陷

　　CRS的出現(xiàn)，讓許多避稅天堂的離岸國(guó)家瞬間跌入人間。而美國(guó)的金融機(jī)構(gòu)卻異常繁忙，很多富人們紛紛開通美國(guó)銀行賬戶，從而進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，數(shù)月時(shí)間美國(guó)成為最新的避稅天堂，這一切的緣由都是因?yàn)?strong>美國(guó)沒有加入CRS。

　　可以說CRS最大漏洞是——美國(guó)，而美國(guó)為何沒有加入CRS？讓我們一起來探討下美國(guó)背后的故事。

　　01

　　第一步：干掉瑞士

　　雖然從90年代開始，美國(guó)就開始建設(shè)岸上金融，改稅制、建岸上離岸地，就連特朗普都稱，他自己就有378家特拉華公司。但是，在08年之前，瑞士才是離岸財(cái)富的絕對(duì)王者，最高時(shí)全球50%的離岸財(cái)富都集中在瑞士。

　　看到甜頭的美國(guó)，2008年，開始指控UBS（瑞銀集團(tuán)）幫助美國(guó)客戶逃稅。迫于美國(guó)政府壓力，2009年UBS妥協(xié)了，同意向美國(guó)支付7.8億美元了結(jié)訴訟，并提供4450個(gè)涉嫌逃稅的美國(guó)客戶賬戶信息。

　　通過這個(gè)事件，美國(guó)似乎看到了稅務(wù)的漏洞，開始加碼，想一勞永逸的解決海外避稅賬戶的問題，在奧巴馬政府推動(dòng)下，2010年，美國(guó)通過了“外國(guó)賬戶稅收遵從法案”，要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)（FFI）向美國(guó)IRS報(bào)告美國(guó)納稅人的賬戶信息，以脅迫美國(guó)公民和綠卡人士申報(bào)海外賬戶。對(duì)于不配合的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，就其來源于美國(guó)的所得征收30%的預(yù)提稅作為處罰。

　　在美國(guó)的蠻橫攻勢(shì)下，德國(guó)、英國(guó)等歐洲國(guó)家，一改往日對(duì)瑞士銀行保密制度的放任，也開始對(duì)瑞士方面采取行動(dòng)，與此同時(shí)，G20也與發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家達(dá)成了一致：不能再容忍長(zhǎng)期慫恿逃稅的避稅天堂。

　　2013年9月，瑞士和美國(guó)達(dá)成協(xié)議，決定執(zhí)行美國(guó)FATCA；

　　2014年5月，瑞士和其他46個(gè)國(guó)家簽署了《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，承諾執(zhí)行銀行間信息自動(dòng)交換全球新標(biāo)準(zhǔn)，瑞士銀行保密制度走向終結(jié)。

　　對(duì)于離岸財(cái)富王者瑞士，雖沒有變成青銅，但也嚴(yán)重受傷，僅在美國(guó)起訴UBS當(dāng)年，瑞士離岸財(cái)富份額就整個(gè)下降了22%。而與之相應(yīng)的，是美國(guó)“岸上”財(cái)富的攀升。這是美國(guó)斂取的第一波離岸財(cái)富。

　　02

　　第二步：施行“偽雙邊互換”FATCA

　　瑞士走下神壇后，以FATCA儆其他離岸天堂。面臨失去進(jìn)入美國(guó)金融體系的威脅，就連俄羅斯，在談判FATCA時(shí)，眼看搭不上FATCA正式生效的“末班車”，普京竟然只用11小時(shí)就簽署了一項(xiàng)法令，為俄金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行美國(guó)FATCA的掃除法律障礙。

　　FATCA有單邊和雙邊信息互換兩種

　　經(jīng)過普及，美國(guó)財(cái)政部推出兩套不同的政府間協(xié)議，模式1和模式2，其中模式1又分互惠性（1a）和非互惠性（1b）協(xié)議，而模式1a就是雙邊信息互換模式。

　　大多數(shù)管轄區(qū)選擇的都是模式1a雙邊信息交換模式，但是簽了模式1a選了雙邊互換就能收到美國(guó)提供的信息嗎？這就不得而知了。

　　雙邊互換其實(shí)是不平等的

　　簽訂了1a雙邊協(xié)議的，收到美國(guó)換回的信息是有條件的。首先要在數(shù)據(jù)保密和安全方面達(dá)到美國(guó)政府的標(biāo)準(zhǔn)；

　　其次，美國(guó)國(guó)內(nèi)依然有一部分法規(guī)支持互換除銀行存款外的信息，所以簽約國(guó)只能非常有限地從美國(guó)得到很少的信息。

　　就是這個(gè)“偽雙邊互換”沒有互惠的FATCA，讓美國(guó)納稅人信息披露大門被打開，除了直接根據(jù)換回的賬戶信息追繳的稅款外，美國(guó)還連哄帶嚇，把美國(guó)納稅人的錢從傳統(tǒng)離岸追回來。推FATCA，這是美國(guó)斂取的第二波離岸財(cái)富。

　　03

　　第三步：拒絕執(zhí)行CRS

　　隨著時(shí)代的發(fā)展，有錢人越來越多，很多富豪都把自己的錢藏匿于海外逃稅漏稅，“經(jīng)合組織”的平臺(tái)把各國(guó)匯集起來，各國(guó)可以在平臺(tái)上和意向國(guó)簽訂多邊條約，互換各自國(guó)家納稅人的海外資產(chǎn)情況，提高稅務(wù)透明度，準(zhǔn)確的打擊跨境逃稅活動(dòng)。截至2018年8月7日，已達(dá)103個(gè)國(guó)家/地區(qū)簽署了CRS框架。

　　在2017年7月首批交換信息的50個(gè)國(guó)家（地區(qū)）近2000個(gè)雙邊交換關(guān)系中，已有50萬自然人被披露了離岸資產(chǎn)，被額外征稅約850億歐元。

　　因?yàn)镃RS金融賬戶信息申報(bào)和交換的主要義務(wù)機(jī)構(gòu)就是金融機(jī)構(gòu)了，因此，銀行，信托，基金，保險(xiǎn)公司，移民，證券，期貨，家族辦公室以及第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)等都是CRS調(diào)取數(shù)據(jù)的主要金融機(jī)構(gòu)。

　　而中國(guó)內(nèi)地、中國(guó)香港和中國(guó)澳門，也在今年9月同其他CRS參與國(guó)完成第一次信息交換。甚至，還為此準(zhǔn)備好了新個(gè)稅反避稅條款。

　　拒絕執(zhí)行CRS

　　CRS在各國(guó)之間炒得火熱之時(shí)，一貫主張透明的美國(guó)，卻拒絕加入CRS。甚至對(duì)于拒絕加入CRS，并未感覺任何不妥。至此，美國(guó)成為推行CRS的最大漏洞。

　　貌似CRS的出現(xiàn)，成為美國(guó)的天賜良機(jī)，大批的富人們把錢從傳統(tǒng)離岸天堂轉(zhuǎn)移到美國(guó)。2017年，美國(guó)離岸金融規(guī)模全球第1位，占22.3％，而15年時(shí)，美國(guó)占比還僅14％。

　　這是美國(guó)斂取的第三波離岸財(cái)富。并還在繼續(xù)。

　　對(duì)于富人們來講，此刻最關(guān)心的莫過于如何避免數(shù)據(jù)交換。推薦下面這篇文章，希望可以幫到您，順利度過CRS危機(jī)。

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